1. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма.
2. Характеристика и порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
3. Задача (НДС). При решении задачи следует руководствоваться положениями главы 21 НК РФ.
На основе исходных данных организации определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал. Выручка от реализации выполненных работ ООО Стройтекс за налоговый период составила 4 000 000 р. (без НДС). Работы облагаются по ставке НДС 18 %. В течение налогового периода на расчетный счет ООО Стройтекс поступил аванс в размере 317 000 р. в счет будущей поставки товаров (работ, услуг). Наряду с выполнением работ, ООО Стройтекс за налоговый период реализовало ТМЦ на сумму 400 000 р. Товары облагаются по ставке НДС 10 %.
ООО Стройтекс приобрело и оприходовало материалы для производственных нужд на сумму 1 500 000 р. (в т.ч. НДС 18 %), что подтверждено счетами-фактурами, накладными.
Кроме того, были приобретены основные средства производственного назначения (станок) за 654 000 р. (в т.ч. НДС 18 %).
За основные средства было оплачено 50 %. За доставку станка было оплачено частному предпринимателю, занимающемуся оказанием транспортных услуг, 40 000 р. Расходы подтверждены актом приемки-передачи оказанных услуг. Станок не требует монтажа. Основные средства были введены в том же месяце.
Расходы на текущий ремонт и обслуживание производственного оборудования, выполненного сторонней организацией, составили 79 000 р. (в т.ч. НДС 18 %). Оплата проведена полностью.
Общество по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом арендует помещение для осуществления своей деятельности. Ежемесячная сумма к оплате составляет 13 000 р. Оплачено своевременно и полностью.
4. Задача (транспортный налог). При решении задачи
следует руководствоваться положениями главы 28 НК РФ.
Инвалид второй группы имеет легковой автомобиль с мощностью двигателя 220 л. с. имеет медицинскую справку установленного образца о его годности к управлению транспортным средством и водительское удостоверение на право вождения транспортного средства.
Рассчитать сумму транспортного налога. Ставки налога примите в соответствии с действующими ставками в Кемеровской области.
5. Задача (ЕНВД). При решении задачи следует руководствоваться положениями главы 26.3 НК РФ.
Индивидуальный предприниматель Соколов А.П. имеет 5 автомобилей марки .Газель , с помощью которых осуществляются перевозки грузов.
В налоговом периоде предпринимателем выплачена заработная плата работникам в размере 152 500,00 р. Предприниматель в полном объеме начислил и уплатил взносы страховые взносы и взносы на обязательное пенсионное страхование, согласно действующему законодательству.
Определить базовую доходность на одно транспортное средство, величину вмененного дохода и сумму ЕНВД, подлежащую уплате за 1 квартал текущего года.
Корректирующий коэффициент установлен в размере: К2 = 0,658
Для определения налоговой базы при исчислении единого налога на вмененный доход принять величину коэффициента-дефлятора, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в размере, установленном на текущий период.