Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности

Содержание

Задача № 1
ООО «ЦУГАЭТ» импортирует 10 автобусов «МАЗ-103» из Республики Белорусь. Покупная стоимость – 4,2 млн. руб. за 1 автобус. Транспортировка автобусов до места назначения осуществляется силами заказчика. Дополнительные расходы на транспортировку составили: до границы – 20 000 руб., после – 40 000 руб. Автобусы введены в эксплуатацию 10 октября текущего года.
Исчислить НДС, определить порядок и срок его уплаты.

Задача № 2
Британская компания занимается добычей полезных ископаемых на территории РФ. В распоряжении компании находится 150 нефтяных скважин.
Валовая выручка в первом квартале текущего года составила 1 600 тыс. руб.
Также произведены расходы:
- начислена заработная плата - 620 тыс. руб.;
- начислены отчисления во внебюджетные государственные фонды – 210,8 тыс. руб.;
- исчислена амортизация оборудования и другого имущества - 46 тыс. руб.;
- учтены расходы по электроэнергии, теплоснабжению и водоснабжению – 320 тыс. руб.;
- транспортные расходы - 176 тыс. руб.;
- канцелярские и аналогичные расходы - 12 тыс. руб.
Управленческие и общехозяйственные расходы в целом по организации (по отделениям во всем странам) составили 2 400 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников в первом квартале текущего года составила: 1 600 чел. по организации в целом, 80 чел. – по российскому отделению.
Определить, приводит ли деятельность британской компании к образованию постоянного представительства на территории РФ. Определить необходимость, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

Прогнозирование и планирование в налогообложении.

Задача № 3
Определите, какой вариант сделки с точки зрения налогообложения выгоднее для организации Б, а какой для организации А.
Рассмотрите два варианта заключения сделки:
1. Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи. 
2. Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, организация Б реализует товар по договору купли – продажи.   
Сравните финансовые результаты от реализации товаров по двум вариантам. 
Вариант 1. Стоимость товара у организации А 320 тыс. руб. Товар передается организации Б за 472 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации А – 15 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б – 590 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 25 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления.
Вариант 2. Стоимость товара у организации А 220 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 15 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 400 тыс. руб., в т. ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 50 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 25 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.    

Задача № 4
ЗАО «Вита»  в целях оптимизации налогообложения осуществляет реорганизацию в форме присоединения ЗАО «Волна». На тот момент, когда к ЗАО "Вита" присоединилось ЗАО "Волна", его убыток составлял 15 000 000 руб. Реорганизация произошла в 2009 г. А в 2010 г. налогооблагаемая прибыль ЗАО "Вита" составила 20 000 000 руб. определить, как реорганизацию повлияет на налогооблагаемую прибыль ЗАО «Вита»