• 2014 год
  • Инфляция: 11.4% √ Безработица: 5.1% √ Рост ВВП: 0.6%
  • МРОТ: 5554 рублей
    Ключевая ставка: 17%
    • Россия в цифрах

      Россия в цифрах

      Статистические данные
    • Мировая экономика в цифрах

      Мировая экономика в цифрах

      Показатели и индикаторы развития мировой экономики.
    • Новости образования

      Новости образования

      Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзор): список закрытых вузов, новости ЕГЭ

Налоговая нагрузка


н = Н / В
В - выручка, руб. Н - суммарные налоги предприятия, руб.

Смысл показателя налоговой нагрузки: сколько копеек предприятие платит с рубля выручки.

Расчет налоговой нагрузки на 2014 год

Показатели

Общая система налогообложения, ОСНО

Упрощенная система налогообложения, налоговая база ДОХОДЫ, УСНО 6%

Упрощенная система налогообложения, налоговая база ДОХОДЫ –РАСХОДЫ, УСНО 15%

Состав налогов

НДС, отчисления в ПФ, налог на прибыль

отчисления в ПФ, налог на доходы

отчисления в ПФ, налог на доходы - расходы

  1. Доход от реализации

5 000 000

5 000 000

5 000 000

  1. НДС с дохода от реализации, п.1 х 18%

900 000

-

-

  1. Заработная плата

2 400 000

2 400 000

2 400 000

  1. Страховы взносы в заработную плату, п.3 х 30%

720 000

720 000

720 000

  1. Прочие учитываемые расходы

1 700 000

1 700 000

1 700 000

  1. Входной НДС по расходам

500 000

-

-

  1. НДС для перечисления (возмещения в бюджет), п. 2 – п.6

400 000

-

-

  1. Доходы за вычетом расходов, п. 1 – п. 3 – п.4 – п.5

180 000

180 000

180 000

  1. Налог, исчисленный из базы, п. 8 х ставка

180 000 х 20% = 36 000

5 000 000 х 6% = 300 000

300 000 / 2 = 150 000

180 000 х 15% = 27 000

27 000 /2 = 13 500

  1. Общая налоговая нагрузка (сумма всех налогов), п. 7 + п.4 + п.9

1 156 000

870 000

733 500

  1. Чистая прибыль организации, п.8 – п.9

144 000

30 000

166 500

  1. Налоговая нагрузка в % от чистой прибыли, п.10 / п.11

802,8%

2 900%

441%

  1. Налоговая нагрузка в % от выручки

п.10 / п.1

 

 

Оптимизация налоговой нагрузки

Уровень налоговой нагрузки прямо зависит от зарплатоемкости и рентабельности продукции предприятия.

Оптимальный уровень налоговой нагрузкисоставляет 25-35 процентов от выручки предприятия.

Оптимизация налоговойнагрузки:

  1. искусственная задолженность по налогам. Если оборачиваемость средств высокая, то иногда выгодно вложить средства, предназначенные для налогов в следующий оборот, а налоги заплатить позже с пенями.
  2. переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). Единый налог - 6%, ПФР - 14%, НДФЛ - 13%, взносы на социальное страхование - 0,2%.

Расчет налоговой нагрузки при упрощенной системе налогообложения (налоговая база - ДОХОДЫ)

Налоговые ставки (2009 год):
  • единый налог: 6%,
  • ПФР: 14%,
  • НДФЛ: 13%,
  • взносы на социальное страхование: 0,2%.
Структура налогов предприятия:
- единый налог: 6 руб. (100 руб. х 6%);
- ПФР, взносы на социальное страхование: 3,15 руб. (22,19 руб. х (14% + 0,2%));
- НДФЛ: 2,88 руб. (22,19 руб. х 13%);
Сумма налогов
6 + 3,15 + 2,88= 12,03 руб.
Налоговая нагрузка
n = 12,03 руб. / 100 руб. = 12,03 коп. на рубль выручки.

Налоговая нагрузка в 2010 году

В 2010 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для организации, использующую общую систему налогообложения, составит 107 900 (415 000 * 26%). Для организаций применяющей спецрежимы: 58 100 (415 000 * 14 %).

В России налоговое бремя без учета рентно-сырьевых сборов составляет около 28% ВВП против 37% в среднем в Европе.

Налоговая нагрузка в 2012 году

Согласно аналитикам всемирного банка (ВБ) в России совокупная ставка налога является достаточно высокая и достигает до 50.7%. Из результатов исследования консалтинговой компании PricewaterhouseCoopers (PwC), совокупная налоговая ставка в России на конец 2012г. составляла 54.1%, что значительно выше как средней ставки налоговых платежей в странах ЕС – 42.6%, так и в мире в целом – 44.7%. Значение было получено сложением трех эффективных ставок - по налогам на прибыль (7.1%), налогам на труд или на зарплату (41.2%) и по прочим налогам (5.8%).
По российской методологии в 2012 г. фискальная нагрузка в России составила 34.5% (без нефтегазовых доходов – 24.1%). Для сравнения: в Германии этот показатель на уровне 37%, в Италии и Норвегии – по 43%, во Франции – 44%, в Швеции - 45%.
τ twitter ВКонтакте Ψ facebook
+7 912 459 33 67 594-797-934