Операционный бюджет

Содержание

На предприятии начата подготовка формирования основного бюджета на 200V год. В соответствии со сложившейся системой налогообложения финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах продаж и цен. Совокупность собранной информации представлена ниже. Исходные данные представляются в таблицах в соответствии со списком бюджетов, которые разрабатывает служба финансового менеджера предприятия.
В табл. 2 представлен балансовый отчет года 200Х, предшествующего внедрению бюджетирования
Задания
1. Дайте определение основного бюджета. Назовите основные этапы работы по его составлению. Перечислите основные виды бюджетов предприятия. Какие бюджеты называются операционными, а какие - финансовыми?
2. Составьте бюджет производства продукции на 200V год и дайте оценку себестоимости продукции, используя следующие данные:
- планируемый объем продаж на 200V год представлен в табл. 1;
- затраты на единицу продукции составляют основные материалы - 7 кг при стоимости 5 руб. /кг, затраты прямого труда - 0,2 чел - час при стоимости часа 25 руб., накладные расходы - 0,8 чел /час при стоимости часа 75 руб.
для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) в объеме 20% от объема продаж будущего периода (квартала),
запасы готовой продукции на конец года постоянно планируются в объеме 300 единиц продукции,
Полученные результаты представьте в табл. 2.1
3. Составив бюджет производства, ответьте на следующие вопросы:
- какие факторы влияют на объем производства?
- запишите основную формулу расчета объема производства продукции;- для чего необходим расчет себестоимости единицы продукции?
- как связан бюджет производства продукции с основным бюджетом предприятия?