Онлайн-калькулятор по экономике Онлайн-калькуляторы
Внутренняя и внешняя среда фирмы Налоговая нагрузка
Оборотные средства Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Экономика предприятия Оценка и страхование рисков
Амортизация Показатели эффективности основных средств

Потребность предприятия в оборотных средствах

Норматив оборотных средств

Расчет годовой потребности в материальных ресурсах (Пм) по каждому виду ведется исходя из норм расхода данного вида ресурса и объемов выпуска продукции в натуральных измерителях, например килограмм, метр, литр и т.п.

Пм = q x N ,
где q -планируемый объем выпуска продукции; N - норма расхода материала.
В стоимостных показателях

Пм = q х N х р ,
где р - оптовая цена материала.

Потребность предприятия в запасах материальных ресурсов является составной частью годовой потребности.
а) Норматив ОС на сырье, основные и дополнительные материалы, полуфабрикаты (Нм), руб.:

Нм = См x Д ,
где См - среднесуточный расход сырья, материалов и др.; Д - норма запаса дней.
б) Норматив ОС для обеспечения незавершенного производства (Ннзп), который рассчитывается обычно к объему однодневных затрат на выпуск валовой продукции:

Ннзп= (Св х Тц х Кн)/ T ,
где Св - затраты на производство валовой продукции (себестоимость), руб; T - продолжительность планового периода (норма по незавершенному производству), дней; Тц - длительность производственного цикла, дней; Кн - коэффициент нарастания затрат.

Среднесуточный расход сырья: Нм = Rм / T
Норма расхода по незавершенному производству в день: Нн = Св / T
Потребность по незавершенному производству: Пн = Нн х Д
Св - затраты на производство валовой продукции (себестоимость), руб; Д - норма запаса дней.

Состав оборотных средств

Оборотные средства - это авансированная в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.
Состав

Нормирование оборотных средств

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива оборотных средств.

Целью нормирования оборотных средств является определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.

Задача нормирования оборотных средств - обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции при минимальном, экономически обоснованном авансировании дежурных ресурсов в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Нормирование оборотных средств осуществляется по следующим элементам: сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо, тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, запасные части, незавершенное производство и др. Процесс нормирования оборотных средств включает в себя расчет норм и нормативов.

Норматив отдельного элемента оборотных средств рассчитывается по формуле:

Hi = Ni x tзап / Тпл
где Нi - норматив собственных средств по i-му элементу, ед.; Ni - выпуск по данному i-му элементу за период; Тпл - продолжительность периода, дни; tзап - норма запаса оборотных средств по данному элементу, дни.

Норматив отдельного элемента оборотных средств в рублях:

Hдi = Зi x tзап / Тпл
где Ндi - норматив собственных средств по i-му элементу, ед.; Зi - расход по данному элементу за период; Тпл - продолжительность периода, дни; tзап - норма запаса оборотных средств по данному элементу, дни.
Оборотные средства предприятия

Потребность предприятия в оборотных средствах = Производственный запас + Запас по незавершенному производству + Запас по готовой продукции + Норматив по будущим расходам.

Нормирование материалов

Средняя норма оборотных средств определяется как средневзвешенная величина исходя из норм оборотных средств на отдельные виды или группы сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов и их однодневного расхода.
Сначала находят среднюю норму запаса в днях:
tсрзап = ∑ Зi x tзапi / ∑Зi

tзап - средняя норма запаса, дни.
Зi - расход по смете производства за период Tпл, руб.

Определение средневзвешенной нормы оборотных средств по сырью и материалам

Расход по смете производства на квартал планируемого года, тыс. руб. Норма в днях, tзап Итого
А 90 44 3960
Б 270 22 5940
В 99 7,5 742,5
Г 360 6,5 2340
Д 270 5 1350
ИТОГО 1089 14332,5

Средняя норма запаса
tсрзап = 14332,5 / 1089 = 13,16 дня

Однодневный расход сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов
Зо = 1089 / 90 = 12,1 руб. (Tпл = 90)
Норматив оборотных средств по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам равен
Зтек = 12,1 * 13,16 = 159,25 руб.


Текущий запас - основной вид запаса, необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками. На размер текущего запаса влияют периодичность поставок материалов по договорам и объем их потребления в производстве. Норма оборотных средств в текущем запасе обычно принимается в размере 50% среднего цикла снабжения, что обусловлено поставкой материалов несколькими поставщиками и в разные сроки.
Страховой запас - второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения поставщиков и вероятности перебоя в поставках.
Транспортный запас создается в случае превышения сроков грузооборота в сравнении со сроками документооборота на предприятиях, удаленных от поставщиков на значительные расстояния.
Технологический запас создается в случаях, когда данный вид сырья нуждается в предварительной обработке, выдержке для придания определенных потребительских свойств. Этот запас учитывается в том случае, если он не является частью процесса производства. Например, при подготовке к производству некоторых видов сырья и материалов необходимо время на подсушку, разогрев, размол и т.д.
Подготовительный запас связан с необходимостью приемки, разгрузки, сортировки и складирования производственных запасов. Нормы времени, необходимого для этих операций, устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки на основании технологических расчетов или посредством хронометража.

Оборотные средства в производственных запасах

Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группематериалов учитывает время пребывания в текущем (tтек), страховом (tстр), транспортном (tтрансп), технологическом (tтехн) и подготовительном (tподг) запасах.

Потребность предприятия в производственных запасах = Текущий запас(производственный запас) + Страховой запас + Транспортный запас +Технологический запас + Подготовительный запас

H = Зо (tтек + tстр + tтрансп + tтехн + tподг)
Зо - средний однодневной расход (средняя норма запаса), руб.
Зо = ∑ Зi / Tпл
Tпл = 90 дней (квартал)
Tпл = 360 дней (при равномерном характере производства).
tзап = tтек + tстр + tтрансп + tтехн + tподг

Норматив оборотных средств в производственных запасах

H = Зо x tзап

или по формуле

Zпр = ∑Зi x Nпл x tзап / Tпл
где Зi - норма расхода i-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие, руб./шт.;Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде;tзап - норма запаса материалов или комплектующих изделий i-го вида (интервал времени между поставками), календарных дней;Tпл - планируемый период, календарных дней;

Норматив оборотных средств по статье "вспомогательные материалы" определяется по видам этих материалов. Вспомогательные материалы можно разделить на две группы: материалы, потребляемые предприятием в больших количествах или на значительную сумму, и все остальные материалы. Норматив оборотных средств по первой группе определяется теми же методами, что по сырью и основным материалам.

Норматив оборотных средств по статье "Топливо" определяется по всем видам топлива (кроме газа), используемого как для технологических целей, так и для хозяйственных нужд предприятия. Рассчитывается норма в днях методом, аналогичным методу расчета нормы по сырью и материалам. При определении стоимости расхода топлива за один день надо из сметы затрат по данной статье исключить стоимость газа и прибавить расход топлива по непромышленным хозяйствам, не учтенный в смете затрат на производство.

Норматив оборотных средств по статье "Тара и тарные материалы" определяется разными методами в зависимости от назначения тары и способа ее заготовки или изготовления. На предприятиях, использующих для упаковки готовой продукции покупную тару, норма оборотных средств рассчитывается так же, как по сырью и материалам.

Потребность в оборотных средствах для обеспечения запасными частями обычно составляет незначительную долю от общего оборотного капитала. В пищевой ромышленности, например, она планируется упрощенно - в расчете на 1 руб. стоимости всего оборудования базисного периода.

Текущий запас

Зтек = Зi Nпл / Tпл x tтек
Tпл = 365 дней
или по формуле
Зтек = ∑ Пi x tтек / (∑ Пi x 2)
Пi - стоимость поставки
tтек - интервал между поставками. Текущий запас - основной вид запаса, необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками. На размер текущего запаса влияют периодичность поставок материалов по договорам и объем их потребления в производстве. Норма оборотных средств в текущем запасе обычно принимается в размере 50% среднего цикла снабжения, что обусловлено поставкой материалов несколькими поставщиками и в разные сроки.

Страховой запас

Страховой запас - запас, который вводится для удовлетворениянепредсказуемого увеличения спроса и предназначен для бесперебойного обеспеченияпроизводства материалами при отклонении от принятых интервалов проставки (Зстр). Обычносоставляет 50% от текущего запаса.
Zстр = Zо x tстр,
где Zо - однодневная (среднесуточная) потребность в материалах, шт.;
tстр = ∆t - среднее число дней отклонений от плановой поставки.
Zстр= (Nпл / Tпл) x ∆t
tстр = ∆t - отклонение от интервала поставки;Tпл = 365;

или по формуле

Zстр= Zтек / 2

Страховой запас в денежной форме.

Зстр = Зо x tстр,
где Зо - однодневный расход материалов, руб.;
tстр = ∆t - среднее число дней отклонений от плановой поставки.
Зстр= (Nпл / Tпл) x ∆t
tстр = ∆t - отклонение от интервала поставки;
Tпл = 365;

или по формуле

Зстр= Зтек / 2
Страховой запас - второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения поставщиков и вероятности перебоя в поставках.

Потребность оборотных средств для финансирования незавершенного производства

Знзп = (ci x Ni x Tцi x Kнзi) / Tпл

где Tпл = 365
ci - себестоимость i-го изделия;
Tцi - длительность производственного цикла изготовления изделия к отгрузке

или по формуле

Знзп = ci x (Sм + Sк) x Kнзi x Tцi/ (y x Tпл)
где y - удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции (0,3-0,6);
Tцi - производственный цикл, дни.
Sм - затраты на материалы 1 ед. изделия, руб.
Sк - затраты на комплектующие 1 ед. изделия, руб.

Длительность производственного цикла

Tц = tтехн x yц x Tпл (m x tсм x (Tпл- B))
где yц - соотношение между производственным циклом и технологическим временем (2-20),
В - число выходных и праздничных дней,
m - число смен в сутки,
tсм - число часов в одной смене.
или
Tц = tпр + tтехн + tтранcп + tстр
tпр - длительность производственного процесса, дни;
tтранcп - время, необходимое для транспортировки между цехами;

Норма оборотных средств определяется как произведение длительности производственного цикла в днях и коэффициента нарастания затрат.
Норма оборотных средств незавершенного производства, дни.

tнзп = Kнзi x Tцi

Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве (потребность оборотных средств для финансирования незавершенного производства)
Знзп = Зо x Kнзi x Tцi
Зо - однодневные затраты;

Коэффициент нарастания затрат

Коэффициент нарастания затрат определяется при равномерном и неравномерном нарастании затрат.
Коэффициент нарастания затрат при равномерном нарастании затрат(0,3-0,8)
Kнзi = di + (1 - di) / 2

Доля единовременных затрат при производстве изделия
di = (Sм + Sк)/ci

Sм - затраты на материалы 1 ед. изделия, руб.
Sк - затраты на комплектующие 1 ед. изделия, руб.или
Kнзi = (S1 + S0/2) / C
где S1 - затраты первого дня;S0 - все последующие затраты;С - производственная себестоимость.
или
Kнзi = (Sед + Sн/2) / (Sед + Sн)
где Sед - единовременные затраты;Sн - нарастающие затраты;

При неравномерном нарастании затрат по дням производственного цикла коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:

Kнзi = Сср / С
где Сср - средняя стоимость изделия в незавершенном производстве; С - производственная себестоимость изделия.
Средняя стоимость изделия в незавершенном производстве исчисляется как средневзвешенная величина затрат, приходящихся на каждый день производственного цикла, и числа дней нахождения их в процессе производства. Например, затраты на производство составили в 1-й день - 110 руб., во 2-й день — 80 руб., в 3-й - 60 руб., а остальные - 90 руб. - это затраты, производимые равномерно каждый день.Сср = (1*110 + 1*80 + 1*60 + (30- 3)*90) / 30 = 89,3 руб. К единовременным относятся такие затраты, которые осуществляются в самом начале производственного цикла. Это - сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты.Остальные затраты считаются нарастающими. Нарастающие затраты в процессе производства может происходить равномерно и неравномерно.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется как произведение дневной величины производственной себестоимости валовой продукции на норму оборотных средств. Норма оборотных средств зависит от длительности производственного цикла и коэффициента нарастания затрат в производстве. Длительность производственного цикла равна времени с момента первой технологической операции до приемки готового изделия на складе готовой продукции. Коэффициент нарастания затрат представляет собой отношение средней стоимости незавершенного производства к общей сумме затрат на производство готовой продукции.

Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве (потребность оборотных средств для финансирования незавершенного производства)

Знзп = Зо x Kнзi x Tцi
Зо - однодневные затраты; К расходам в незавершенном производстве принадлежат все расходы, вложенные в стоимость начатых, но не завершенных изделий, которые находятся на разных стадиях производственного процесса с момента первой операции к сдаче готовой продукции на состав.

Сокращение длительности производственного цикла способствует улучшению использования оборотных средств. Длительность производственного цикла влияет на объем незавершенного производства прямо пропорционально и в свою очередь определяется следующими факторами:

Запас по готовой продукции

Норматив оборотных средств на готовую продукцию определяется как произведение нормы оборотных средств и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по производственной себестоимости:
Згп = Vо * tгп
Vо = Зо - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;
tгп - норма оборотных средств (норма их запаса на складе), дни;

или по формуле

Згп = Сгод * tгп / Tпл
Сгод - производственная годовая программа предприятия;
tгп - время нахождения готовой продукции на складе предприятия (2-10), дни;
Tпл - количество дней в плановом периоде.

Норма запаса tгп устанавливается в зависимости от времени, необходимого:

Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов

Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов (Збп) определяется по формуле:
Збп = РБПнач + РБПпред – РБПс,
где РБПнач — переходящая сумма расходов будущих периодов на начало планируемого года;
РБПпред — расходы будущих периодов в предстоящем году, предусмотренные сметами;
РБПс — расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость продукции предстоящего года.

Потребность в оборотных средствах для покрытия нормальной дебиторской задолженности

Здз = V x tкр / Tпл
где Здз - потребность в оборотных средствах для покрытия нормальной дебиторской задолженности;
V - выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов);
Tпл - продолжительность расчетного периода (90,180,360 дней);
tкр - средний срок кредитования (авансирования) покупателей, дней.

или по формуле

Здз = V0 x tкр
V0 - однодневная выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов);
ВКонтакте +7 912 459 33 67